Ai gentili Clienti

Monza, 3 aprile 2017

Circolare 4/2017

Oggetto: DICHIARAZIONE DEI REDDITI: MODELLO UNICO PF 2017 e MODELLO 730 2017

Al fine di agevolare la preparazione del materiale necessario per la predisposizione per Vs conto della dichiarazione dei redditi (modello Unico Persone fisiche 2017 o Modello 730 2017), di seguito riportiamo l’elenco della documentazione più frequente comprovante i redditi percepiti e quella necessaria per poter usufruire delle detrazioni d’imposta e delle altre agevolazioni previste dalla normativa fiscale, anche alla luce delle novità introdotte dalla Legge di Stabilità 2017.

Vi chiediamo cortesemente di farci pervenire la seguente documentazione entro e non oltre il 26 aprile 2017, per consentirci l’elaborazione delle imposte nei termini previsti.

Resta inteso che tutta la documentazione già in nostro possesso non dovrà essere nuovamente consegnata.

• Documento d’identità in corso di validità;

• Codice fiscale (tessera sanitaria);

• Codice fiscale (tessera sanitaria) del coniuge e dei familiari fiscalmente a carico con indicazione dei carichi familiari;

• Dichiarazione dei redditi dell’anno precedente (modello 730/2016 o Unico 2016);

• In caso di 730, codice fiscale o partita IVA, denominazione o ragione sociale, indirizzo, n. di telefono, fax, email del sostituto d’imposta (datore di lavoro) che effettuerà il conguaglio, se diverso da quello indicato sul modello CU 2017;

• Scelta per la destinazione dell’8, 5 e 2 per mille dell’IRPEF (tramite il modulo apposito che potrete richiedere al nostro Studio).

   

   

  REDDITI E IMPOSTE SUI REDDITI VERSATE:

   

• Certificazione dei redditi da lavoro dipendente, pensione e assimilati (CU 2017 redditi 2016) o cassa integrazione guadagni (CIG) o mobilità, indennità di disoccupazione ordinaria e speciale o collaborazioni coordinate e continuative-co-co-progetto o pensioni integrative o gettoni di presenza o borse di studio o lavori socialmente utili;

  Si ricorda che il modello CU emesso dall’Inps è disponibile nella sezione “SERVIZI AL CITTADINO” del sito www.inps.it e può essere visualizzato e stampato dall’utente previa identificazione tramite PIN;

• Visure catastali o atti notarili per redditi da terreni o fabbricati (proprietà, usufrutto, possesso). In sede di presentazione della dichiarazione dei redditi è necessario, per coloro che hanno esercitato l'opzione per la cedolare secca produrre:

  • contratto di locazione registrato (dati relativi alla registrazione del contratto) o

  • lettera e ricevuta della raccomandata inviata al conduttore nella quale si rinuncia all'aumento del canone indicato nel contratto o modello RLI, modello SIRIA o

  • modello 69 ove previsto;

• Atti riferiti a Fondi patrimoniali immobiliari stipulati su immobili, anche nel caso in cui l’immobile non sia di proprietà;

• Pensioni estere;

• Assegni periodici percepiti dal coniuge in conseguenza di separazione legale o divorzio;

• Documenti attestanti altri redditi, ad esempio certificazione dividendi da azioni;

• Ricevute di versamento di acconto dell’IRPEF, delle relative addizionali regionali e comunali e dell’Irap se dovuta (deleghe bancarie mod. F24 quietanzate);

SPESE DETRAIBILI O DEDUCIBILI DAL REDDITO

FATTURE, RICEVUTE O SCONTRINI PARLANTI PER SPESE SANITARIE INTESTATE A VOI O AI VOSTRI FAMILIARI:

• Acquisto farmaci da banco: lo scontrino dovrà riportare la descrizione dei farmaci acquistati e l’indicazione del codice fiscale del soggetto che sostiene la spesa (c.d. scontrino parlante);

• Prestazioni rese da medici generici comprese visite e cure di medicina omeopatica;

• Prestazioni rese da medici per certificati ad usi sportivi, per patente, per pratiche assicurative e legali, di malattia/infortunio;

• Prestazioni mediche specialistiche;

• Prestazioni mediche chirurgiche-degenze ospedaliere;

• Apparecchi acustici: fattura o scontrino parlante del negozio;

• Acquisto/affitto di attrezzature medico-sanitarie e dispositivi medici contrassegnati dalla marcatura CE: fattura o scontrino parlante della sanitaria o della farmacia;

• Occhiali da vista/lenti a contatto: fattura o scontrino parlante (con codice fiscale dell’acquirente e descrizione del bene) dell’ottico optometrista oppure fattura o scontrino parlante del negozio accompagnato da prescrizione medica;

• Analisi, ricerche e indagini radioscopiche;

• Sedute di neuropsichiatria-psicoterapia: la fattura o la ricevuta devono essere rilasciate dal medico specialista iscritto all’albo;

• Prestazioni rese da soggetti abilitati all’arte ausiliaria della professione sanitaria (fisioterapista, podologo, biologo, dietista, ottico, odontotecnico, psicologo ecc.);

• Spese per terapie eseguite nei centri autorizzati: ginnastica correttiva e di riabilitazione, fisioterapia, cure termali (è necessaria la prescrizione medica);

• Acquisto o affitto protesi, apparecchi e attrezzature sanitarie classificati come dispositivi medici;

• Spese di assistenza specifica sostenute per assistenza infermieristica e riabilitativa, per prestazioni rese da personale in possesso di qualifica professionale;

• Spese mediche generiche e di assistenza specifica sostenute per portatori di handicap (legge 104/92);

• Spese per i mezzi necessari alla deambulazione e locomozione dei portatori di handicap (riconosciuti tali in base alla L.104/92 o da altre commissioni mediche) quali a titolo si esempio:

• acquisto o affitto di poltrone e carrozzelle, stampelle e altre attrezzature necessarie alla deambulazione o acquisto di fax, computer, modem, stampante, telefono viva voce (dichiarazione del medico curante);

• realizzazione di rampe o trasformazione dell’ascensore per l’eliminazione delle barriere architettoniche;

• trasporto in ambulanza di soggetto portatore di handicap;

• acquisto di autoveicoli o motoveicoli adattati per consentire la locomozione di soggetti con ridotte o impedite capacità motorie + libretto auto e patente speciale;

• acquisto di autoveicoli, anche non adattati, per il trasporto di non vedenti e sordomuti;

• acquisto di autoveicoli, anche non adattati, per il trasporto di soggetti con handicap psichico o mentale, sindrome di down, titolari di indennità di accompagnamento;

• Acquisto del cane guida per i non vedenti.

   

   

  ALTRE SPESE DETRAIBILI O DEDUCIBILI:

   

• Spese per interessi passivi su:

  • Mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale, documentazione necessaria:

    • copia del contratto di mutuo;

    • copia del contratto di acquisto dell’immobile;

    • quietanze di pagamento degli interessi passivi;

    • fatture di spese notarili relative alla stipula del contratto di mutuo;

    • fatture di spese notarili relative alla compravendita;

  • Mutui, anche non ipotecari, contratti nel 1997 per ristrutturazione di immobili, documentazione necessaria:

• Quietanza del pagamento degli interessi passivi;

• copia del contratto di mutuo dal quale si evinca lo scopo;

• ogni altra documentazione a supporto riferita alle spese di ristrutturazione effettivamente sostenute (fatture, bonifici ecc);

• Mutui ipotecari contratti dal 1998 per la costruzione dell’abitazione principale, documentazione necessaria:

  • copia del contratto di mutuo;

  • quietanze di pagamento degli interessi passivi;

  • copia dei documenti comprovanti le spese di costruzione dell’immobile;

  • copia concessione edilizia;

  • altre abilitazioni amministrative richieste dalla vigente legislazione edilizia (dichiarazione di inizio e fine lavori);

  • Autocertificazione per requisito di abitazione principale.

• Spese per l’intermediazione immobiliare per l’acquisto dell’abitazione principale, documentazione necessaria:

• Fattura dell’intermediario;

• Quietanza di pagamento.

• Premi per assicurazione sulla vita, infortuni, rischio morte, invalidità permanente superiore al 5%, non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana, per tutte le persone con disabilità grave, documentazione necessaria:

  • Quietanze di pagamento o attestato di pagamento rilasciato dall’agenzia assicuratrice nel quale si evinca la quota deducibile;

  • copia del contratto.

• Spese sostenute dai genitori per il pagamento di rette relative alla frequenza di asili nido;

• Spese per la frequenza scuola materna, primaria, secondaria comprese le tasse di iscrizione, le tasse di frequenza e le spese per la mensa scolastica.

• Spese per la frequenza universitaria e di specializzazione universitaria, master universitari, dottorati di ricerca, conservatori, accademia delle belle arti;

• Erogazioni liberali a popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari, se effettuate tramite versamenti a favore dei seguenti soggetti identificati dal DPCM 20 giugno 2000:

  • ONLUS di cui all’art 10 del D.lgs N. 460 del 1997;

  • Organizzazioni internazionali di cui l’Italia è membro;

  • Fondazioni, associazioni, comitati ed enti il cui atto costitutivo o statuto sia redatto per atto pubblico o scrittura privata autenticata o registrata, che tra le proprie finalità prevedono interventi umanitari in favore delle popolazioni colpite da calamità;

  • Amministrazioni pubbliche statali, regionali e locali, enti pubblici non economici;

    E’ necessario che il pagamento venga eseguito tramite banca, posta o tramite gli altri sistemi di pagamento “tracciabili” quali carta di credito prepagate, assegni bancari e circolari, la spesa non è detraibile se il pagamento è effettuato in contanti.

• Erogazioni liberali a favore di movimenti e partiti politici, è necessaria la ricevuta di pagamento o la dichiarazione del partito attestante i dati del contribuente, l’importo e la data di versamento, non è ammissibile il pagamento in contanti anche se attestato da apposita ricevuta;

• Erogazioni liberali a favore delle ONLUS e di istituti scolastici, è necessario che il pagamento venga eseguito tramite banca, posta o tramite gli altri sistemi di pagamento “tracciabili” quali carta di credito prepagate, assegni bancari e circolari;

• Erogazioni liberali in denaro alle associazioni sportive dilettantistiche, è necessario che il pagamento venga eseguito tramite banca, posta o tramite gli altri sistemi di pagamento “tracciabili” quali carta di credito prepagate, assegni bancari e circolari;

• Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici, è necessario che il pagamento venga eseguito tramite banca, posta o tramite gli altri sistemi di pagamento “tracciabili” quali carta di credito prepagate, assegni bancari e circolari;

• Spese veterinarie e per acquisto di medicinali da banco comprovate rispettivamente da fattura rilasciata dal veterinario o scontrino della farmacia. Sono detraibili le spese veterinarie sostenute per la cura di animali legalmente detenuti a scopo di compagnia o per la pratica sportiva;

• Spese funebri sostenute in dipendenza della morte di persone; non è più richiesto il vincolo familiare con il defunto;

• Iscrizione annuale e abbonamento, per ragazzi di età tra i 5 e i 18 anni, ad associazioni sportive, palestre, piscine ed altre strutture ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica;

• Spese per gli addetti all'assistenza personale nei casi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana, se il reddito complessivo non supera 40.000 euro;

• Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione;

• Spese per canoni di leasing derivanti da contratti stipulati per costruzione o acquisto dell’abitazione principale, documentazione necessaria:

  • Copia del contratto di leasing;

  • Quietanze di pagamento dei canoni e degli oneri accessori;

  • Copia dell’atto di compravendita dell’immobile e relativi oneri correlati in sede di riscatto

• Spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio per le quali spetta la detrazione del 36%-50%, documenti e informazioni necessari comprovanti la spesa :

  • bonifici bancari o postali con indicati estremi di legge;

  • fatture relative ai lavori eseguiti;

  • quietanze di pagamento oneri di urbanizzazione;

  • comunicazione e ricevuta postale della raccomandata con la quale è stata trasmessa al Centro Operativo di Pescara la comunicazione della data di inizio lavori, se la ristrutturazione è iniziata prima del 2011 o, se effettuata, comunicazione all’ASL indicante la data di inizio lavori;

  • delibera assembleare di approvazione dell'esecuzione dei lavori e tabella millesimale di ripartizione della spesa per gli interventi riguardanti parti comuni di edifici residenziali;

    Per gli interventi sulle parti comuni la documentazione può essere sostituita anche da una certificazione dell’amministratore di condominio che attesti di aver adempiuto a tutti gli obblighi previsti ai fini della detrazione e la somma di cui il contribuente può tener conto ai fini della detrazione o domanda di accatastamento per immobili non ancora censiti. L’amministrazione finanziaria potrebbe richiedere in questo caso copie dei pagamenti delle spese condominiali attestanti l’effettivo sostenimento delle spese di cui alla certificazione di condominio. E’ utile quindi recuperare le spese condominiali pagate e conservarne copia delle stesse;

  • i dati catastali identificativi dell'immobile se non presenti nei precedenti documenti;

  • gli estremi di registrazione dell'atto che ne costituisce titolo per la detrazione ovvero diritto reale di godimento (ad esempio, contratto di locazione o di comodato, se i lavori sono effettuati dal detentore);

  • abilitazioni amministrative richieste dalla vigente legislazione edilizia in relazione alla tipologia di interventi (concessione, autorizzazione o comunicazione di inizio lavori).

• Acquisto mobili e/o grandi elettrodomestici di classe non inferiore alla A+ (A per i forni) finalizzati all’arredo dell’immobile oggetto di ristrutturazione dei contribuenti che fruiscono della detrazione del 50% prevista per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio:

  • Ricevute dei bonifici, ricevute di avvenuta transazione per i pagamenti mediante carte di credito o di debito, documentazione di addebito sul conto corrente;

  • Fatture di acquisto dei beni con l’indicazione della natura, qualità e quantità dei beni e servizi acquisiti.

• Acquisto di mobili da parte di giovani coppie (No elettrodomestici) finalizzato all’arredo dell’abitazione principale acquistata nel 2015 o nel 2016 a titolo oneroso o gratuito a condizione che almeno uno dei componenti abbia meno di 35 anni alla data del 31/12/2016. Per fruire dell’agevolazione è necessario risultare coniugati nel 2016 o essere una coppia di fatto da almeno tre anni nel 2016.

  • Stato di famiglia attestante l’iscrizione dei due componenti o autocertificazione attestante la condizione prevista;

  • Atto di acquisto dell’immobile adibito ad abitazione principale e autocertificazione attestante la condizione;

  • Fatture d’acquisto dei mobili o scontrini parlanti;

  • Bonifici o pagamenti tramite carte di credito o di debito e relativa documentazione bancaria o postale attestante l’avvenuta transazione.

• Iva per acquisto abitazione di classe energetica A o B: questa nuova agevolazione compete per l’acquisto di unità immobiliari a destinazione residenziale effettuato dal 01/01/2016 al 31/12/2017, la documentazione necessaria riferita al 2016 è la seguente:

  • Atto d’acquisto da impresa dell’unità immobiliare dal quale si evinca la quota di iva riferita all’abitazione e relativa certificazione energetica;

• Spese per risparmio energetico 55% - 65%, documentazione necessaria:

  • Bonifici bancari o postali con indicati estremi di legge;

  • Fatture o ricevute fiscali relative ai lavori eseguiti;

  • Asseverazione redatta del tecnico abilitato alla progettazione di edifici ed impianti;

  • Attestato di certificazione/qualificazione energetica dell’edificio redatto dal tecnico abilitato (Ape);

  • Eventuale documentazione richiesta dalla normativa edilizia (es. DIA, SCIA, concessione edilizia)

  • Ricevuta della documentazione inviata all’ENEA.

• Contratti di locazione ex legge n. 431/98 relativi alla propria abitazione principale;

• Contratti di locazione di immobili utilizzati come abitazione principale da lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro;

• Contratti di locazione stipulati o rinnovati ai sensi della legge 9 dicembre 1998 n. 431 dagli studenti universitari iscritti ad un corso di laurea presso una università situata in un comune diverso da quello di residenza;

• Contratti di locazione stipulati dagli inquilini di alloggi sociali adibiti ad abitazione principale;

• Contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori, documentazione necessaria:

  • ricevute bancarie o postali relative a contributi previdenziali obbligatori versati da particolari categorie di soggetti (farmacisti, medici, ecc.);

  • ricevute di versamento dei contributi volontari, ricongiunzione periodi assicurativi, riscatto periodo di laurea;

  • attestazioni di pagamento per versamenti previdenziali al fondo pensione casalinghe;

  • contributi versati per l’assicurazione obbligatoria INAIL (assicurazione casalinghe);

• Contributi previdenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari è necessario il bollettino postale pagato;

• Contributi e premi versati alle forme pensionistiche individuali e forme di previdenza complementare;

• Contributi versati ai fondi integrativi del servizio sanitario nazionale

• Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose;

• Contributi per i paesi in via di sviluppo(ONG), erogazioni a università e a enti di ricerca pubblica;

• Contributi ai consorzi obbligatori di bonifica;

• Bonifici o ricevute relative a versamenti effettuati al coniuge in conseguenza di separazione legale o divorzio documentazione necessaria:

  • sentenza di separazione o divorzio;

  • le ricevute di versamento/bonifici;

  • il codice fiscale dell’ex coniuge se non compare nella sentenza.

• Spese per adozione di minori, documentazione necessaria:

  • certificazione dell’ammontare complessivo della spesa da parte dell’ente autorizzato che ha ricevuto l’incarico di curare la procedura di adozione di minori stranieri;

     

SPESE CHE GENERANO CREDITI D’ IMPOSTA:

• Documentazione attestante credito d’imposta, relativa al riacquisto della prima casa

  • Atto d’acquisto prima abitazione acquistata con agevolazioni prima casa e relativo atto di successiva vendita;

  • Atto d’acquisto di nuova abitazione con agevolazioni prima casa effettuato entro un anno dall’alienazione della precedente;

• Documentazione attestante credito d’imposta per canoni di locazione non percepiti o Atto di convalida di sfratto per morosità o Dichiarazioni reddituali nelle quali sono stati indicati canoni non percepiti;

• Documentazione attestante altri crediti d’imposta (credito per mediazioni, per reintegro fondi pensione, videosorveglianza, erogazioni cultura e school bonus);

INDICAZIONI SPECIFICHE PER IL MODELLO 730/2017:

 A decorrere dal 15 aprile 2017, l’Agenzia delle Entrate, come per l’anno scorso, metterà a disposizione del contribuente il 730 precompilato, predisposto con i dati disponibili in anagrafe tributaria. È possibile accedere nell’apposita area utilizzando il codice Pin dei servizi telematici (Fisconline);

I clienti in possesso delle caratteristiche per presentare il proprio 730/2017, potranno farlo secondo due distinte modalità:

1. Provvedere autonomamente a scaricare la dichiarazione precompilata messa a disposizione dall’Agenzia delle Entrate, verificare la correttezza dei dati, inserire quelli mancati e trasmettere il proprio 730/2017 definitivo. In tal caso, per accedere alla propria posizione personale, è necessaria l’abilitazione preventiva a Fisconline / Entratel e, nel caso si riscontrassero delle problematiche, sarà necessario rivolgersi direttamente agli uffici dell’Agenzia delle Entrate.

2. Incaricare il nostro Studio a verificare, integrare e trasmettere il 730 precompilato o a creare e trasmettere il 730 secondo le modalità ordinarie come indicato qui di seguito:

 a)      Integrazione ed invio del 730 precompilato: tramite l’apposita delega allegata, CONFERENDOCI DELEGA ad importare nei nostri archivi il 730 precompilato così da verificare, integrare e trasmettere il modello stesso, previa apposizione del VISTO DI CONFORMITA’ da parte del nostro CAF di riferimento.

 b)      Compilazione e invio del 730 ordinario: tramite l’apposita delega allegata, NON   AUTORIZZANDOCI ad importare nei nostri archivi il 730 precompilato, così da consentirci di generare il vostro 730 secondo le modalità ordinarie; anche in questo caso il 730 dovrà obbligatoriamente contenere il VISTO DI CONFORMITA’ rilasciato dal nostro CAF di riferimento.

L’incarico di cui al punto 2) per entrambe le ipotesi potrà esserci fornito tramite apposito modulo (delega 730 precompilato da richiedere allo Studio)

Considerato che anche per quest’anno il 730 precompilato risulterà carente di parte degli oneri detraibili, e per le spese mediche risulterà compilato parzialmente, con conseguente necessaria e problematica riconciliazione dei documenti di spese da voi consegnati, consigliamo di compilare il modulo DELEGA 730 PRECOMPILATO NON AUTORIZZANDO lo Studio AMTAX, all’accesso del 730 precompilato. Lo Studio in tal caso procederà all’elaborazione del 730/2017 con le modalità ordinarie previste dalla normativa vigente.

 Rimaniamo a disposizione per eventuali ulteriori chiarimenti.

 Distinti saluti

 Studio AM-TAX

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